Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году

В статье расскажем о ключевых особенностях предоставления налоговых вычетов при покупке квартиры 2018. Раскроем проблемные ситуации, при которых налоговики откажутся вернуть уплаченный налог.

Основные положения

Налоговый вычет на квартиру представляет собой конкретную часть стоимости приобретенного имущества, которая будет освобождена от уплаты налога на доходы физических лиц при выполнении установленных требований и правил.

Льгота предоставляется на следующие цели:

1. На приобретение жилой недвижимости или на строительство жилого объекта, которые находятся на территории России. А также на приобретение земельных участков независимо от их целевого назначения при условии, что они приобретены под строительство, возведение жилой недвижимости.
2. На погашение процентов по целевым кредитным займам, которые были получены гражданами на приобретение, строительство жилья и земельных участков под них.
3. На погашение процентов по рефинансированию целевых и(или) ипотечных кредитов, займов, ссуд, которые были получены на покупку жилой недвижимости, строительства, а также земельных участков под строительство.

Следовательно, имущественный вычет при покупке квартиры можно получить и на земельный участок под строительство, и на проценты по кредитам и рефинансированию, и на оплату услуг строительных организаций по возведению и отделке жилья.

Размеры и особые условия

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса, получить налоговый вычет за покупку квартиры можно в размере 2 000 000 рублей. Что входит в эту сумму:

1. Стоимость дома, комнаты или доли в недвижимости.
2. Оплата приобретения прав собственности на жилплощадь в строящемся доме.
3. Стоимость строительства и отделки.
4. Совокупная стоимость строительных и отделочных материалов.
5. Оплата услуг по газификации, водоснабжению, водоотведению и электроснабжению новой жилплощади (при возведении).
6. Земельные участки под строительство.
7. Расходы по созданию проектно-сметной документации.

Помимо имущественных льгот на саму недвижимость, гражданам положен дополнительный налоговый вычет в сумме 3 000 000 рублей. Эту льготу можно получить:

• на уплату процентов по кредитам и займам на покупку или возведение жилья;
• на уплату процентов по рефинансированию кредитных договоров на приобретение и возведение жилплощади.

Ошибочно полагать, что при обращении в ФНС гражданину вернут 2 миллиона за новое жилье и еще 3 миллиона на погашение ипотечных процентов. Возврату подлежат лишь 13 % от обозначенных сумм, то есть 260 000 и 390 000 рублей соответственно. Причем выплаты производятся по особому порядку, который мы рассматривали в отдельной статье «Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры».

В налоговой льготе откажут

Получить возврат налогового вычета при покупке квартиры можно только при соблюдении конкретных правил и требований, которые закреплены в действующем фискальном законодательстве. Так, получить возмещение НДФЛ при приобретении или возведении жилой площади нельзя, если:

1. Гражданин, приобретший жилье, не трудоустроен официально и не получает доходов, облагаемых по ставке 13 %.
2. Приобретенное имущество находится за пределами Российской Федерации.
3. Сделка купли-продажи оформлена между взаимозависимыми людьми (близкими родственниками, супругами, опекунами).
4. Оплата была произведена за счет средств материнского капитала или бюджетных инвестиций и субсидий либо за счет финансовой помощи от работодателя.
5. Гражданин уже воспользовался этим имущественным налоговым вычетом в полном объеме.

Следовательно, если одно или несколько из этих обстоятельств присутствует, то возмещение НДФЛ вам не положено.

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры

Для возмещения уплаченного НДФЛ законодатели предусмотрели два варианта: напрямую через работодателя либо через Федеральную налоговую службу. Причем для обоих вариантов обращения потребуется собрать определенный пакет документов. Среди которых основными являются:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Договор купли-продажи.
3. Свидетельство о регистрации права собственности.

Полный перечень документации смотрите в специальном материале «Какие документы собрать, чтобы получить налоговый вычет за квартиру».

Отметим, чтобы оформить и получить налоговый вычет при покупке квартиры 2017, изменения фискального законодательства 2014 года следует учесть в первую очередь. На что обратить внимание:

1. По уплате процентов по ипотечным кредитным договорам, оформленным до 2014 года, ограничение вычета в размере 3 000 000 рублей не применяется. Иными словами, возврат положен со всей суммы уплаченных процентов по кредиту.
2. Действует правило переноса налоговых периодов для граждан пенсионного возраста. Подробно о нововведениях и правилах их применения на практике мы рассказали в статье «Как пенсионеру получить налоговый вычет при покупке квартиры».
3. Если гражданин воспользовался льготой до 2014 года, но не в полном объеме, то остаток вычета сгорает. При оформлении вычета по жилью, приобретенному после 2014 года, такое условие не действует. То есть если цена нового дома менее 2 000 000 рублей, то остаток можно применить при следующем приобретении жилой площади.

Также с 2014 года получить возвраты можно от всех работодателей, которые удерживают НДФЛ. Ранее за возмещением можно было обращаться только по основному месту работы.